高科技企业内部控制问题及对策浅析|星空·体育综合APP下载官网

概要]探究了高科技企业的特点以及内部掌控不存在的主要问题，在此基础上明确提出了适当的对策建议。　　关键词]内部掌控高科技企业风险管理 　　 　　一、章节 　　20世纪90年代以来，我国高科技企业发展很快，它们早已沦为国家科技创新体系的最重要组成部分，也是推展自主创新的最重要力量。　　但是，随着高科技企业的较慢发展，其经常出现的问题和面对的挑战也更加多，其中一个较为最重要的方面就是内部掌控不完善或显然不不存在。

因此，如何完备和有效地解决问题我国高科技企业内部掌控沦为了一个十分最重要的课题。　　二、高科技企业的特点 　　高科技企业是以科技人员为主体的科学知识密集型企业。与传统企业比起，其在生产经营上具备显著特点，还包括:(1)技术上的先进性。高科技企业是技术创新的最重要主体，其往往通过持续的高强度的研发活动或者战略联盟、战略性并购与统合，来维持自己在技术上的领先优势。

(2)低投放性。一方面，一项科技成果从最初的创新、研发到最后转入市场构建商品化，必须企业投放大量的资源。另一方面，收购及统合某种程度必须低投放。(3)低风险性。

高科技企业的技术创新是一种高风险的活动，其风险主要还包括技术风险、市场风险和财务风险。(4)低收益性。高科技企业的研发活动一旦获得根本性的创意成果，就需要给其带给打破竞争对手的技术上优势，市场上的先动优势，甚至一定时期的市场独霸，从而使高科技企业取得极高的收益。

(5)高成长性。高科技企业持续的、高强度的技术创新活动，需要大大研发新的产品和新的市场，从而使其不具备了极高的成长性。　　高科技企业的特点，要求了其内部掌控设计和拒绝也有其独特性。　　三、高科技企业内部掌控不存在的主要问题 　　1.掌控环境脆弱 　　掌控环境是内部掌控的基础，必要关系到企业内部掌控的继续执行和秉持。

目前，我国高科技企业掌控环境脆弱主要展现出在以下各个方面： 　　(1)首先是企业管理结构不完备。很多高科技企业管理结构不存在各种问题，还包括：产权界定不明、结构堵塞，股权流动性劣；所有权经营权不分，权利抗衡机制缺陷；股东本位的理念根深蒂固；鼓舞约束机制不仅有，人才流失相当严重。

　　(2)高层管理者缺少内部掌控意识。在实际工作中，不少高科技企业的高层管理者缺少内部掌控意识，对企业有关内控规定不以为然，指出经理负责制就是“自己说了算”，以个人掌控来替换内部掌控。　　(3)的组织机构设置缺少合理性。

很多高科技企业依然沿用着计划经济体制下的科层机构设置，因而普遍存在机构散漫、管理层次多、工作效率低落的问题。另外，同级各部门之间也缺少适当的交流，信息沟通不灵敏，协调性劣。　　(4)企业文化建设流于形式。尽管很多高科技企业都明确提出了自己的经营理念和宗旨，但对企业文化实质及其在内部掌控制度建设中的起到知之甚少，很多企业文化建设流于形式，缺少实质内容。

　　2.风险意识缺少 　　同一般企业比起，高科技企业面对着更高的技术风险、市场风险和财务风险。然而，很多高科技企业没构成风险意识，更加缺少有效地的风险管理机制。

这种情况，使得一些高科技企业很难限于正在加快转变的内外部环境，也增大了其建立健全有效地的内部掌控的可玩性。　　3.掌控活动体系不完备，继续执行也不存在问题 　　目前，很多高科技企业中内部掌控活动缺少科学性和连贯性，无法充分发挥理应的功效。这首先展现出在内部掌控活动体系不完善，将全部的内部掌控活动体系视作业务规章制度。

一些高科技企业不受利益驱动，轻经营、重管理，自我防止、自我约束机制仍未几乎创建一起，掌控制度的完备让坐落于业务的发展，以致既定的内部掌控失控。其次，注重事后掌控而忽略了事前的掌控。　　4.信息流通通畅，交流不存在障碍 　　很多高科技企业并没创建完备的外部信息与内部信息采集制度。这首先展现出在搜集的信息近于不原始，更加最重要的是，这种零散的不原始的信息还产于在有所不同的部门，以及有所不同的员工手中，从而使得这些信息无法充分发挥有效地的起到。

另外的一些高科技企业，尽管成立了专门的信息部门和内外部信息网络，但是这种信息网络并没充分发挥几乎的起到，信息流通通畅，职责不明，责任未知的问题仍然不存在。　　5.内部监控力弱 　　当前很多高科技企业内部掌控制度的继续执行与监督、检查不力，考核、奖惩力度过于。一些高科技企业内部掌控制度的继续执行、检查流于形式，会计的范围受限，以偏概全，缺少完整性和全面性，对继续执行得优劣也缺少一个法度有度的奖惩制度。有的企业虽然也另设一些奖惩制度，但没几乎制度化。

另外，在非常一部分企业中，企业内部掌控的监督体系不完善。各职能部门之间、各岗位之间缺少适当的监督，造成各职能部门自成体系、各自为政。

　　四、完备高科技企业内部掌控对策 　　1.理论创意，建构企业内部掌控新模式 　　以COSO报告为基础，融合知识经济时代以及高科技企业特点，针对高科技企业内部掌控所不存在的各种问题，本文建构了如图所示的企业内部掌控新模式。　　在内部掌控新模式中，虚线的椭圆代表了核心内控，其由五个要素所包含，即内控环境、风险评估、掌控活动、信息沟通，以及内部监控。　　其中，内控环境指包含企业内部的掌控氛围，是影响核心内控其他要素的基础；风险评估指对企业内控有影响的内部风险，以及外部风险展开辨识和评估的过程；掌控活动是所指对风险评估所辨识，以及证实的风险采行适当的措施，以确保企业目标以求构建的政策和程序；信息沟通规定了企业如何辨识、捕猎和交流经营管理所必须的各种内部信息与外部信息；而内部监控则对内部掌控的设计与运营展开动态的评价，并明确提出改良意见，以增进企业内部掌控的改良和提升。

　　虚线椭圆中心的“以人为本”，解释在知识经济时代，特别是在是在高科技企业中，科学知识和信息早已沦为企业最重要的资源，从而使得享有科学知识、信息的科学知识员工沦为企业建构核心竞争能力的基础。因此，核心内控所有要素的设计与继续执行都必需更为反映“以人为本”的精神。

　　2.考虑到全面，新的建构和修改企业多边契约 　　随着外部环境的动态变化，调整、重构、创意沦为高科技企业取得持续的竞争优势的主要来源。因此，高科技企业可以利用此契机，根据本身的实际情况，精心考虑到，修改和新的建构适合的企业多边契约，即根据其生命周期有所不同阶段参予企业管理各方所享有资本特征的有所不同，采取相应的管理模式，以最大限度地协同各利益主体的利益，为内部控制目标的构建获取扎实的基础。

比如，有条件的高科技企业，可以使用员工持股计划或其他不切实际方式，以取得员工对企业目标与利益的高度尊重，从而在相当大程度上把内部掌控转化成沦为员工的心态行动，最后增进内部掌控即企业目标的构建。　　3.遵循原则，建构核心内控制度 　　高科技企业在建构核心内控制度时，必需遵循以下的基本原则：首先是合法性原则。其次，是全面性与系统性原则。

第三，是以人为本、权责具体、奖惩融合原则。对于高科技企业来说，享有非常丰富专业知识和信息的知识型员工是其竞争胜败的关键。因此，必需根据各岗位和部门的职能与性质，融合考虑到员工不具备的能力及其职业发展计划，适当配备人员，具体各部门及人员不应分担的责任范围，彰显其适当的权限，并实施涉及的奖惩办法，以鼓舞员工，构建内控目标。

第四，坚决内部抵挡原则。第五，坚决成本效益原则。第六，要坚决信息反馈原则。通过在内控实践中活动中对系统回去的信息，大大地完备和修正掌控活动体系，使之超过内部掌控的目标。

最后，是融合自身实际的原则。在全面理解和分析企业外部环境的基础上，融合自身的实际情况，来制订和实行内部掌控制度。

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